我司属于生产型外商投资企业，且有企业的自产产品，所以符合出口货物实行免抵退办法的范围。在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记证》。
二、生产企业“免抵退”税办理
(一)企业申报程序及流程
生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的发票可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据的采集录入。
1.基础数据的采集
a.前期单证收齐
对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。
b.出口货物明细录入
对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后9位+3位项号。收到报关单没有核销的应做H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做BH单证不齐申报。
c.进料加工手册录入
如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。
d.进口料件明细申报录入
根据海关进料加工手册和进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。
e.生成出口货物冲减明细
红冲的做法：
* 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。
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前期单证不齐的红冲方法：在向导第1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。
f.进料加工海关手册核销
对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入(在录入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入)，录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。
注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦!
2.数据一致性检查
主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。
3.生成预申报明细
在向导第3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个C：\MDTC\200507mx的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局预审。
4.预审反馈处理
到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。
注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局。
5.正式申报
a.模拟出具进料加工免税证明
生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。
b.纳税申报数据采集
然后做向导第8步，录入增值税纳税申报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。
c.免抵退汇总数据采集
进入第9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。
d.生成正式申报汇总数据
进入第10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个C：\MDTC\200507hz的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局正式审核。
e.正式审核反馈信息处理
如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成!
注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。
(二)企业申报资料及附件
1.进料加工申请表
附件：进料加工手册备案表
2.进料加工海关登记手册核销申请表
附件：整本手册复印件(有间接出口的，附间接出口报关单复印件;间接进口取得增值税发票的附企业说明及增值税专用发票复印件)
3.进料加工进口料件申报明细表
附件：进口报关单(间接进口未取得增值税专用发票的附企业说明)
4.出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)
附件：单证齐全，报关单(出口退税联)、出口发票、外汇核销单;单证不齐为“H”，报关单(出口退税联)、出口发票;单证不齐“BH”无附件。
5.出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)
附件：单证收齐标志为“B”，报关单(出口退税联)、出口发票;单证不齐为“H”，外汇核销单;单证不齐为“BH”，报关单(出口退税联)、出口发票、外汇核销单。
6.出口货物免、抵、退税申报汇总表
附件：增值税申报表
7.出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
8.明细和汇总数据盘片
三、生产企业“免抵退”税的计算
