出口退税实例操作

   1、公司销售(含税)为117万元，购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%) 

　　借：应收账款100 

　　贷：主营业务收入100. 

　　应交税金--应交增值税(销项)17 

　　借：原材料75 

　　应交税金--应交增值税(进项)12.75 

　　贷：应付账款87.75 

　　这样销-进=17-12.75=4.25. 

　　税负就为4.15/100*100%=4.25% 

　　月未再做分录： 

　　借：应交税金-未交增值税4.25 

　　贷：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25. 

　　2、公司国内销售(含税)为117万元，自营出口销售额为100万状购入材料(含税)175.5万(税率1